НДС при УСН: как отчитываться с 2026 года

Задумывались ли вы, как правильно отчитываться по НДС, если ваша компания или ИП применяет упрощенную систему налогообложения (УСН)? С 2026 года для многих предпринимателей это становится актуальным вопросом. По данным статистики, количество компаний и ИП, превышающих лимит доходов в 20 миллионов рублей, и соответственно, обязанных платить НДС, значительно возросло. Ключевым моментом является правильное заполнение декларации по НДС при УСН, чтобы избежать штрафов и проблем с налоговой инспекцией.

⚠️ Внимание! Информация носит ознакомительный характер и не является финансовой консультацией. Перед принятием решений рекомендуется самостоятельно изучить условия и проконсультироваться со специалистом.

Упрощенная система налогообложения (УСН) – это особый режим для малого и среднего бизнеса, позволяющий упростить учет и отчетность. Однако, при превышении определенного порога доходов, организации и ИП на УСН становятся плательщиками НДС и обязаны представлять соответствующую декларацию. Это означает, что необходимо вести учет операций по НДС, рассчитывать суммы налога к уплате или возврату и своевременно подавать отчетность в налоговые органы.

Изменения в законодательстве

В Налоговом кодексе РФ произошли значительные изменения, касающиеся НДС при УСН. Письмом ФНС России от 20 февраля 2026 г. № СД-36-3/1314 утверждена обновленная форма декларации по НДС, которую необходимо использовать при отчете за первый квартал 2026 года. С 2026 года компании на УСН с доходом свыше 20 000 000 рублей обязаны работать с НДС, что влечет за собой изменение финансовой модели и необходимость адаптации к новым правилам налогообложения. Повышение НДС до 22% и другие налоговые изменения также оказывают влияние на налоговую нагрузку бизнеса.

Необходимые документы

Для заполнения декларации по НДС при УСН вам понадобятся следующие документы:

• Книга покупок
• Книга продаж
• Документы, подтверждающие право на налоговые вычеты (например, счета-фактуры, платежные поручения)
• Выписка из банковского счета
• Договоры с контрагентами
• Бухгалтерская отчетность
• Документы, подтверждающие обоснованность применения налоговых льгот (при наличии)
• Справка о доходах и расходах

Пошаговая инструкция по заполнению декларации

Заполнение декларации по НДС при УСН может показаться сложным, но следуя этой пошаговой инструкции, вы сможете справиться с этой задачей:

1. Заполнение титульного листа: Укажите ИНН, КПП (для организаций), наименование организации или ФИО ИП, период, за который представляется декларация, и код налогового органа.
2. Раздел 1.1: Общие сведения: Внесите информацию о налогоплательщике, его юридическом адресе и контактных данных.
3. Раздел 1.2: Сведения об уплаченных суммах НДС: Укажите суммы НДС, уплаченные в бюджет в предыдущих налоговых периодах.
4. Раздел 2: Расчет налоговой базы: Рассчитайте налоговую базу по НДС, учитывая доходы и расходы, облагаемые НДС.
5. Раздел 3: Расчет суммы НДС к уплате (или к возврату): Рассчитайте сумму НДС к уплате или возврату, исходя из налоговой базы и налоговой ставки.
6. Подписание и подача декларации: Подпишите декларацию руководителем организации или ИП и подайте ее в налоговый орган в установленные сроки.

Я, как опытный бухгалтер, рекомендую тщательно проверять все данные перед подачей декларации, чтобы избежать ошибок и штрафов. В моей практике был случай, когда компания из-за простой ошибки в расчете НДС получила штраф в размере нескольких тысяч рублей. Поэтому, не пренебрегайте внимательностью и аккуратностью.

Сроки подачи декларации

Декларацию по НДС за 2025 год необходимо подать не позднее 25 апреля 2026 года. Несвоевременная подача декларации влечет за собой начисление штрафов. Согласно статье 119 НК РФ, за просрочку подачи декларации предусмотрен штраф в размере 5% от неуплаченной суммы НДС за каждый день просрочки, но не более 90% от суммы НДС.

Способы подачи декларации

Существует несколько способов подачи декларации по НДС:

• Онлайн через личный кабинет налогоплательщика: Это самый удобный и быстрый способ подачи декларации.
• Лично в налоговой инспекции: Вы можете подать декларацию лично в налоговой инспекции по месту регистрации.
• Через представителя: Вы можете поручить подачу декларации своему представителю, имеющему нотариально заверенную доверенность.
• По почте заказным письмом с описью вложения: Этот способ требует больше времени и не гарантирует своевременной доставки декларации.

Частые ошибки при заполнении декларации

Налогоплательщики часто допускают следующие ошибки при заполнении декларации по НДС:

• Неправильное указание реквизитов организации или ИП
• Ошибки в расчетах налоговой базы
• Неправильное применение налоговых ставок
• Необоснованное применение налоговых вычетов
• Несвоевременная подача декларации
• Неправильное заполнение разделов декларации
• Отсутствие необходимых документов
• Использование устаревшей формы декларации

Я помню случай, когда один из моих клиентов забыл указать код налогового органа в декларации. В результате, декларация была признана недействительной, и ему пришлось повторно ее подавать, заплатив штраф. Поэтому, всегда внимательно проверяйте все данные перед подачей декларации.

FAQ

Вопрос: Какие налоговые ставки применяются при УСН?
Ответ: Налоговые ставки при УСН зависят от выбранного объекта налогообложения (доходы или доходы минус расходы) и составляют 6% или 15%.

Вопрос: Какие налоговые вычеты можно применить при УСН?
Ответ: При УСН можно применить налоговые вычеты на расходы, связанные с ведением бизнеса, такие как расходы на оплату труда, аренду, приобретение материалов и т.д.

Вопрос: Что делать, если я допустил ошибку в декларации?
Ответ: Если вы допустили ошибку в декларации, необходимо подать уточненную декларацию в налоговый орган.

Вопрос: Какие последствия могут быть за несдачу декларации?
Ответ: За несдачу декларации предусмотрены штрафы, а в некоторых случаях и уголовная ответственность.

Вопрос: Как узнать, обязан ли я платить НДС при УСН?
Ответ: Если ваш доход превышает 20 миллионов рублей, вы обязаны платить НДС при УСН.

Вопрос: Где можно получить консультацию по вопросам НДС при УСН?
Ответ: Вы можете получить консультацию в налоговой инспекции, у налогового консультанта или в специализированных бухгалтерских компаниях.

Вопрос: Какие изменения в законодательстве следует учитывать при заполнении декларации в 2026 году?
Ответ: Необходимо учитывать изменения в форме декларации, утвержденные Письмом ФНС России от 20 февраля 2026 г. № СД-36-3/1314, а также новые правила налогообложения, вступившие в силу с 2026 года.

Вопрос: Как правильно заполнить раздел 2 декларации по НДС?
Ответ: В разделе 2 необходимо правильно рассчитать налоговую базу по НДС, учитывая доходы и расходы, облагаемые НДС. Рекомендуется использовать специализированные бухгалтерские программы для автоматизации этого процесса.

Я надеюсь, что эта инструкция поможет вам правильно заполнить декларацию по НДС при УСН и избежать проблем с налоговой инспекцией. Помните, что своевременная и правильная подача отчетности – это залог успешного ведения бизнеса.