Каждый, кто покупает облигации, конечно же, рассчитывает на как можно большую прибыль в будущем. Однако редко кто учитывает при подобном прогнозировании налоги, которые обязано уплатить физическое лицо после получения дохода с ценных бумаг.
Для того, чтобы радость от получения прибыли не слишком сильно омрачалась налоговыми сборами, представляем вашему вниманию реальные, а главное – легальные способы ухода от налогов.
Налог на доходы физических лиц распространяется и на доходы, полученные в результате торгов на фондовом рынке. В том числе:
- Доходы, полученные по купонным выплатам.
- Доходы, полученные в результате продажи облигаций.
- Разница в котировках еврооблигаций.
Основную статью доходов составляют, конечно же, купонные выплаты. Причём сначала с них удерживается подоходный налог, и лишь потом оставшиеся средства зачисляются на ваш индивидуальный брокерский счёт.
Разберём на конкретном примере. Вам начислены купонные выплаты в размере 100 000 рублей. За минусом 13% подоходного налога вы получите лишь 87 000 рублей. Понимаем, разница довольно ощутима, но, поверьте, в других странах она была бы ещё больше.
По тому же принципу рассчитывается налог на доход от продажи облигаций. Предположим, вы купили их на 100 000 рублей, а продали на 120 000. «На руки» вы получите не 20 000 рублей, как вы могли того ожидать, а всего 17 400 рублей.
Отдельно стоит отметить облигации Федерального займа, которые не облагаются никакими налогами, за исключением прибыли полученной от продажи ОФЗ.
В марте 2017 года вступил в силу закон, согласно которому налогом перестали облагаться и доход, полученный в результате купонных выплат по корпоративным облигациям (ранее с них также уплачивался подоходный налог). Правда, только в том случае, если совокупный доход не превышает 5% от ставки рефинансирования. Кроме того, это относится только к облигациям, вы пущенным не ранее 1 января 2017 года. Если учесть то, что доходность по корпоративным облигациям практически никогда не превышает заявленных показателей, то отсутствие налогообложения делает эту сферы одной из наиболее привлекательных для современного инвестора.
Все обязательства по уплате налогов ложатся на плечи брокера, с которым у вас заключён договор. В случае, если вы работаете с иностранным брокером, вы обязаны включать доходы по облигациям в ежегодную декларацию.
Возникает справедливый вопрос: можно ли легально «уйти» от налогов или хотя бы снизить налогооблагаемую базу?
На данный момент следует всерьёз рассматривать три способа минимизации налогов:
- Следует открывать индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС). Вся прибыль, поступающая на такой счёт, полностью освобождена от налогов.
- Если вы получили прибыль только в текущем отчётном периоде, а перед этим получали только убытки, обязательно укажите это в отчётных документах. Это способно не только заметно уменьшить размер налогооблагаемой базы, но и избежать уплаты налога вовсе.
- В случае владения облигациями в течение более трёх лет, вы имеете право на налоговый вычет.
